Nella giornata di oggi, Finanzieri del Comando Provinciale della Guardia di Finanza di Latina, unitamente a
militari del Comando Provinciale della Guardia di Finanza di Frosinone, hanno proceduto a dare esecuzione a un
provvedimento del G.I.P. presso il Tribunale di Cassino con cui, a conclusione di una complessa attività
d’indagine coordinata dalla locale Procura, è stato disposto – ai sensi dell’art. 640-quater, 322-ter e 321 c.p.p. – il
sequestro di falsi crediti di imposta, quantificati in oltre 76 milioni di euro, maturati mediante l’indebito ricorso
alle misure di sostegno emanate dal Governo con il decreto rilancio (D.L. 34/2020) durante la fase più acuta
dell’emergenza sanitaria da Covid-19 per aiutare le imprese in difficoltà. La misura cautelare oggi eseguita costituisce il punto d’arrivo di una complessa indagine che, prendendo le mosse, nell’anno 2023, ha in una prima fase interessato una nota società finanziaria operante nel cassinate e poi ha consentito di ipotizzare un sistema fraudolento operante sul territorio nazionale dedito alle frodi in materia di cessioni di credito d’imposta e di indebite compensazioni, in violazione dell’art. 17 del D.Lgs. n. 241/1997.
I soggetti coinvolti
Nel complesso l’indagine ha visto coinvolti una vasta platea di soggetti e il coinvolgimento di 36 società
radicate in diverse regioni d’Italia, e ha portato alla denuncia di 87 persone fisiche a vario titolo per i reati di
cui agli per il delitto p. e p. dagli artt. 110 e 640 bis c.p., ovvero “concorso in truffa aggravata per il
conseguimento di erogazioni pubbliche”. Infatti, gli accertamenti ed approfondimenti esperiti in esecuzione dell’attività co-delegata dalla Procura di Cassino ai Gruppi della Guardia di Finanza di Formia e Cassino, sviluppatisi attraverso la ricostruzione, a ritroso, di tutto il “portafoglio” dei crediti fittizi nella disponibilità dei soggetti cessionari, tramite i quali gli stessi sono poi pervenuti alla predetta società finanziaria, hanno consentito di acclarare l’esistenza di molteplici e concatenate cessioni di crediti d’imposta di origine illecita, che dai beneficiari originari, mediante successivi passaggi cedente/cessionario, in parte sono stati monetizzati a mezzo cessione a Poste Italiane, in altri casi presenti sui cassetti fiscali di soggetti terzi, ovvero utilizzati in compensazione di quanto dovuto in termini di imposte da versare all’Erario.
Il modus operandi
In particolare, l’investigazione svolta dalle Fiamme Gialle, attraverso interrogazione banche dati in uso al Corpo, esame e sviluppo di segnalazioni di operazioni sospette, acquisizione ed analisi di documentazione, esame e sviluppo dei dati pervenuti dalla Direzione Centrale dell’Agenzia delle Entrate e dalla Sogei S.p.A., ha permesso di riscontrare l’esistenza di numerose e ricorrenti anomalie e circostanze sintomatiche della natura illecita dei crediti fiscali oggetto di monetizzazione quali, ad esempio, che gli indagati, in qualità di primi cedenti, non avevano in realtà la disponibilità dei fabbricati su cui erano stati fittiziamente effettuati i lavori o che avevano indicato riferimenti catastali di immobili diversi da quelli in possesso.
In altri casi, le società che avrebbero dovuto svolgere i lavori erano di recente costituzione e, dunque, costituite
ad hoc solo per creare i crediti di imposta illeciti, non assolvendo neanche agli obblighi dichiarativi. Ulteriori elementi a supporto della tesi investigativa sono stati la riscontrata registrazione di operazioni che hanno visto coinvolte medesime società, in posizioni alternate una volta come cedenti, una volta nella veste di cessionarie, nonché di collegamenti soggettivi tra cedenti e cessionari, quali ad esempio la presenza dello stesso legale rappresentante in capo ad entrambi i soggetti. I bonus edilizi illeciti, così immessi sul mercato, erano costituiti prevalentemente da crediti d’imposta da “sisma bonus” e da ristrutturazione edilizia, maturati su immobili per la maggior parte localizzati in Puglia, mentre i soggetti indagati sono per la maggior parte radicati in Lombardia, Campania, Lazio e Puglia.
Sulla base di tali risultanze, l’A.G. inquirente ha ritenuto che, attraverso tali artifizi e raggiri, l’Agenzia delle
Entrate sia stata indebitamente indotta in errore procurando così l’ingiusto profitto di ottenere che crediti
d’imposta falsi venissero attestati quali esistenti e cedibili a terzi, cagionando, conseguentemente, un danno
patrimoniale all’Erario, corrispondente al valore dei crediti d’imposta artefatti complessivamente negoziati,
attualmente stimato per un valore di oltre 76 milioni di euro.
L’operazione svolta testimonia e valorizza la connotazione di polizia economico-finanziaria investigativa della
Guardia di Finanza, impegnata nel contrasto alle frodi in materia di crediti, e finalizzato a garantire la corretta
destinazione delle ingenti risorse pubbliche stanziate per sostenere le famiglie e le imprese attraverso un’efficace
ed integrata azione repressiva e preventiva, basata sulla constatazione delle indebite compensazioni, sul
sequestro preventivo dei crediti d’imposta fittizi e sulla segnalazione per la sospensione delle deleghe di
pagamento contenenti falsi crediti d’imposta. Al contempo, le attività del Corpo che mirano al recupero effettivo
alle casse dello Stato delle somme illecitamente non dichiarate, confermano la grande attenzione delle Fiamme
Gialle al contrasto delle più pervasive forme evasive, contribuendo a preservare la leale concorrenza tra le
imprese e a promuovere prospettive di crescita sane del mercato del lavoro e della produzione, a tutela delle
libertà economiche di tutti i cittadini e imprenditori onesti.
